Налог на наследство. Кто и сколько платит?

apple-13Процесс принятия наследства связан не только со сбором документации, но и с материальными затратами. Многих наследников эта сторона вопроса интересует больше всего, но кто-то даже не задумывается о том, как проходит процедура вступления в наследство. Поэтому сегодня мы проведем небольшой ликбез по налогам и пошлинам.

С юридической стороны вступление в наследство – это смена собственника имущества со всеми переходящими правами и обязанностями, процедура, чётко регламентируемая законом. В этом вопросе важно знать порядок принятия наследства и все нюансы процесса, в том числе финансовые.

Отмена всех обязательств по уплате

В 2005 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, согласно п. 18 ст. 217 наследники освобождаются от уплаты налогов. При этом все очереди наследников уравниваются в правах. Если раньше, чтобы вступить в права нужно было заплатить налог на наследование, сумма которого рассчитывалась исходя из степени родства, то сейчас никто из наследников не платит.

Однако! Во избежание спорных вопросов стоит уточнить, если наследство было открыто до 1 января 2006 года, то есть до момента вступления нового закона об отмене налога, в силу, если стоимость имущества превышает 850 000 рублей, оно принимается только после выплаты соответствующего налога.

Итак, согласно очерёдности при получении имущества, превышающего по стоимости в 850 раз МРОТ, ставки на налоги на наследство по закону были следующие:

  • первая очередь (дети, супруги, родители), отдавали государству 5%;
  • вторая очередь (братья, сёстры, бабушки, дедушки) – 10%;
  • третья очередь (остальные наследники, дяди, тёти, двоюродные братья и сёстры) – 20%.

До 2005 года порядок оформления и уплаты налогов регламентировала инструкция, созданная на основании нескольких федеральных законов.

Косвенный налог

Понятие «налог на наследство квартиры» из общепринятого лексикона не ушло, но подразумевает оно теперь уплату государственной пошлины. На данный момент завещанное имущество облагается косвенным налогом, в качестве оного выступает именно госпошлина и плата за нотариальные услуги.

nasledstvo-24-500x375При выдаче свидетельства пошлина удерживается также в порядке очерёдности в процентах от стоимости имущества: с первой и второй очереди – 0,3%, с остальных очередей – 0,6%.

Размер пошлины согласно п. 22 ст. 333. 24 Налогового Кодекса РФ в случае с близкими родственниками не должен превышать 100 000 рублей, для наследников последующих очередей не более 1 млн. рублей. Следовательно, при получении наследства, совсем не платить не получится. Кроме основных затрат на государственную пошлину придётся заплатить за оформление некоторых документов и консультации нотариуса.

Пошлина перечисляется в государственный бюджет, с неё оплачивается документальное оформление, в том числе свидетельства на право собственности, перерегистрация жилого объекта или движимого имущества и так далее. Нотариус является налоговым агентом, взимающим пошлину с граждан и перечисляющим её в бюджет. Тариф установлен везде одинаковый, но услуги нотариуса отличаются не только в зависимости от региона страны и города, но и от самого агентства.

Кому придётся заплатить налог?

В законе, как и в любом правиле, есть небольшое исключение, так как нельзя все случаи уровнять, оно установлено для наследников, получающих следующий доход:

  • оплата за литературное произведение, полученная его автором;
  • денежные выплаты для автора научного труда;
  • вознаграждение за предметы искусства и авторство научного труда.

Наследники, получившие имущество, которое приносит доход, должны оплатить НДФЛ 13% от стоимости наследства для его принятия.

Наследственные льготы и освобождение от налога

nasledstvo-104-500x334Установлена категория граждан, перечень которых определён НК РФ статьёй 333.35, которая частично или полностью освобождается от уплаты нотариального тарифа:

  • Участники и инвалиды ВОВ;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • Герои Советского союза и Российской Федерации.

Льготы установлены для следующей категории лиц:

  • Инвалиды первой и второй группы оплачивают 50% за любые нотариальные услуги;
  • Полностью освобождаются от выплат граждане, проживающие с наследодателем до и после его смерти на территории наследуемого имущества;
  • Наследники погибших при выполнении общественных и государственных обязанностей, спасении жизни людей;
  • Дети, не достигшие совершеннолетнего возраста на момент открытия наследства;
  • Наследники, признанные недееспособными, над которыми установлена опека или попечительство.

Человек причисляется к одной из категорий на основании подтверждающего документа. Эти документы предъявляются по желанию наследника самостоятельно. При несвоевременном обращении за предоставлением льготы в налоговую инспекцию, если возникла льгота в предыдущие годы, перерасчёт суммы налогов происходит по письменному обращению не более чем за три прошедших года.

Продажа унаследованного имущества

Хотя закон освободил граждан, и теперь они не платят налог при вступлении в наследство, это не освобождает их от налогообложения на сделки, проводимые с недвижимостью в дальнейшем. Также важно сказать, что проводить манипуляции по продаже можно исключительно после оформления права собственности на квартиру. Налог от продажи составляет 13%.

prava-nasledovaniya-domaОднако если сделка совершается по истечении трёх лет со дня оформления имущества в собственность, владелец освобождается от необходимости заполнять декларацию и уплачивать налог.

Следовательно, в целях экономии придётся подождать три или более лет после принятия имущества в собственность, а потом его продавать.

Правила действуют как для продажи всей недвижимости в целом, так и её части (доли).

Как и кем оценивается наследственное имущество?

Чтобы правильно вычислить сумму для уплаты пошлины нужно определить рыночную стоимость квартиры или дома. Для этого потребуется независимое заключение эксперта, уполномоченного устанавливать кадастровую или рыночную стоимость наследства.

kak-proisxodit-nasledovanie-kvartiry-po-zaveshhaniyu-3 Справку можно получить в БТИ или в юридической конторе, которая имеет право заключать договора на проведение процедур по оценке объекта по месту его нахождения.

Нотариусам выгодно указывать самую высокую рыночную стоимость жилья, но при предоставлении наследником нескольких оценочных актов, по закону он обязан взять самую низкую для исчисления пошлины при получении наследства.

Налогообложение имущества

После получения в наследство транспортного имущества или земельного участка у новоиспечённого владельца возникает обязанность уплачивать налог в рамках законодательства. После вступления в права собственности данные поступают в инспекцию, где для каждого налога устанавливаются определённые сроки уплаты.

Причём все имеющиеся задолженности по транспортным налогам, наследнику придётся оплатить со своих средств.

Земельный участок в наследство

Процедура оформления участка стандартная и начинается с посещения нотариуса, подготовки документов и открытия наследственного дела. А дальше, есть несколько нюансов, касающихся финансовой стороны.

Согласно закону, налог при принятии наследства оплачивают лица, во владении которых есть участок на праве бессрочного пользования или постоянного наследуемого владения. Наследники, получившие землю, обязаны ежегодно оплачивать налог в зависимости от кадастровой стоимости территории. Совсем необязательно заказывать экспертизу можно взять выписку в местном отделе Росреестра.

Кто не платит налоги?

Лица, относящиеся к нижеперечисленным категориям, освобождаются от всех земельных выплат:

  • народы Дальнего Востока, Севера и Сибири;
  • народы, использующие участки для развития и сохранения традиционного образа жизни и ведения хозяйства.

На сельхоз участки ставка налога установлена в размере 0,3 % от стоимости земли, другие участки облагаются налогом в 1,5%.

Подводя итог, можно сказать, что налог на наследство квартиры – госпошлина вместе с услугами для нотариуса. Больше платить ничего не нужно, по крайней мере, по тарифам. Важно знать, что принимая недвижимость в наследство, также переходят автоматически обязанности по долгам услуг ЖКХ или если квартира находится в залоге, это становится обременением наследника.

Все обстоятельства указываются в свидетельстве, иногда по этим причинам принятие наследства может быть нецелесообразным. Отказаться от него можно в письменной форме.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *